Post 1257 av 10936 träffar
SFS-nummer ·
2016:429 ·
Visa register
Lag (2016:429) om tillsyn över företag av allmänt intresse i fråga om revision
Departement: Justitiedepartementet L1
Utfärdad: 2016-05-19
Ändring införd: t.o.m. SFS 2020:676
Ikraft: 2016-06-17 överg.best.
Lagens innehåll
1 § Denna lag innehåller bestämmelser om Finansinspektionens
tillsyn över vissa revisionsklienter.
Lagen kompletterar Europaparlamentets och rådets förordning
(EU) nr 537/2014 av den 16 april 2014 om särskilda krav
avseende lagstadgad revision av företag av allmänt intresse
och om upphävande av kommissionens beslut 2005/909/EG (EU:s
revisorsförordning).
Lagens tillämpningsområde
2 § Lagen tillämpas i fråga om tillsynen över svenska företag
som enligt 2 § 9 revisorslagen (2001:883) är företag av
allmänt intresse.
I fråga om de överträdelser som anges i denna lag får
Finansinspektionen inte ingripa med stöd av någon annan lag
än denna.
Behörig myndighet
3 § Finansinspektionen är behörig myndighet för tillsyn över
företag av allmänt intresse i fråga om revision enligt EU:s
revisorsförordning och enligt Europaparlamentets och rådets
direktiv 2006/43/EG av den 17 maj 2006 om lagstadgad revision
av årsredovisning, årsbokslut och koncernredovisning och om
ändring av rådets direktiv 78/660/EEG och 83/349/EEG samt om
upphävande av rådets direktiv 84/253/EEG, i lydelsen enligt
Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/56/EU.
Föreläggande att lämna uppgifter
4 § Finansinspektionen får förelägga ett företag av allmänt
intresse, dess dotterföretag, närstående tredje parter och
företagets revisor att tillhandahålla de handlingar och
uppgifter i övrigt som behövs för tillsynen enligt denna
lag.
Ett föreläggande får förenas med vite.
Ingripanden mot överträdelser
5 § Finansinspektionen får ingripa mot ett företag av allmänt
intresse, om företaget
1. inte inrättar ett revisionsutskott eller beslutar att
styrelsen ska utföra utskottets uppgifter eller ser till att
minst en ledamot i utskottet eller, i tillämpliga fall,
styrelsen har föreskriven redovisningskompetens eller
revisionskompetens i enlighet med 3 kap. 4 a § sparbankslagen
(1987:619), 8 kap. 49 a § aktiebolagslagen (2005:551) eller
7 kap. 47 § lagen (2018:672) om ekonomiska föreningar,
2. inte väljer revisor i enlighet med artikel 16.1-16.5 i EU:s
revisorsförordning, i den ursprungliga lydelsen,
3. anlitar samma revisor under en längre period än vad som är
tillåtet enligt artikel 17 i EU:s revisorsförordning, i den
ursprungliga lydelsen, 4 a kap. 1 a § sparbankslagen, 9 kap.
21 a § aktiebolagslagen eller 8 kap. 54 § lagen om ekonomiska
föreningar, eller
4. i förtid entledigar revisorn utan saklig grund i strid med
4 a kap. 6 § första stycket 2 sparbankslagen, 9 kap. 22 §
första stycket 2 aktiebolagslagen eller 8 kap. 25 § första
stycket 2 lagen om ekonomiska föreningar. Lag (2020:676).
6 § Om ett företag av allmänt intresse åsidosätter de
skyldigheter som anges i 5 §, får Finansinspektionen ingripa
mot en styrelseledamot i företaget eller dess verkställande
direktör, eller mot en ersättare för en sådan
befattningshavare.
Ett ingripande får ske endast om företagets överträdelse är
allvarlig och personen i fråga uppsåtligen eller av grov
oaktsamhet orsakat överträdelsen.
7 § Ett ingripande enligt denna lag får ske genom
1. ett föreläggande för ett företag av allmänt intresse att
inom viss tid vidta en viss åtgärd för att komma till rätta
med situationen eller att upphöra med ett visst agerande,
2. ett beslut att en person som avses i 6 § under en tid om
högst tre år inte får vara styrelseledamot eller
verkställande direktör i ett företag av allmänt intresse,
eller ersättare för en sådan befattningshavare, eller
3. ett beslut om sanktionsavgift.
Ett föreläggande enligt första stycket 1 får förenas med
vite.
8 § Sanktionsavgiften för ett företag av allmänt intresse ska
fastställas till högst tio miljoner kronor. Avgiften får inte
överstiga en procent av företagets omsättning närmast
föregående räkenskapsår. Om överträdelsen har skett under
företagets första verksamhetsår eller om uppgifter om
omsättningen saknas eller är bristfälliga, får den
uppskattas.
Sanktionsavgiften för en fysisk person ska fastställas till
högst femhundratusen kronor.
Sanktionsavgiften får inte fastställas till ett lägre belopp
än femtusen kronor.
Val av ingripande
9 § Vid valet av ingripande enligt 7 § ska Finansinspektionen
ta särskild hänsyn till hur allvarlig överträdelsen är, hur
länge den har pågått och graden av ansvar för den som har
begått överträdelsen.
Finansinspektionen får avstå från att ingripa om
överträdelsen är ringa eller ursäktlig, om företaget gör
rättelse eller om den fysiska personen har verkat för att
företaget gör rättelse.
10 § Finansinspektionen ska i förmildrande riktning särskilt
beakta om den som har begått överträdelsen genom ett aktivt
samarbete i väsentlig mån har underlättat inspektionens
utredning.
I försvårande riktning ska Finansinspektionen särskilt beakta
om den som har begått överträdelsen tidigare har gjort sig
skyldig till överträdelser. Inspektionen ska fästa vikt vid
om överträdelserna är likartade och om det har gått kort tid
mellan de olika överträdelserna.
Sanktionsavgiftens storlek
11 § När sanktionsavgiftens storlek fastställs ska särskild
hänsyn tas till
1. sådana omständigheter som anges i 9 och 10 §§,
2. företagets eller den fysiska personens finansiella
ställning, och
3. den vinst som företaget har gjort eller de kostnader som
har undvikits till följd av överträdelsen.
Sanktionsföreläggande
12 § Frågor om ingripanden mot fysiska personer tas upp av
Finansinspektionen genom sanktionsföreläggande.
Ett sanktionsföreläggande innebär att den fysiska personen
föreläggs att inom en viss tid godkänna ett ingripande enligt
7 § första stycket 2 eller 3 som är bestämt till tid eller
belopp.
När föreläggandet har godkänts, gäller det som ett
domstolsavgörande som fått laga kraft. Ett godkännande som
görs efter den tid som angetts i föreläggandet är utan
verkan.
13 § Ett sanktionsföreläggande ska innehålla uppgift om
1. den fysiska person som föreläggandet avser,
2. överträdelsen och de omständigheter som behövs för att
känneteckna den,
3. de bestämmelser som är tillämpliga på överträdelsen, och
4. den sanktion som föreläggs personen.
Föreläggandet ska också innehålla en upplysning om att
ansökan om sanktion kan komma att ges in till domstol, om
föreläggandet inte godkänns inom den tid som
Finansinspektionen anger.
14 § Om ett sanktionsföreläggande inte har godkänts inom
angiven tid, får Finansinspektionen ansöka hos domstol om att
sanktionen ska beslutas. En sådan ansökan ska göras hos den
förvaltningsrätt som är behörig att pröva ett överklagande av
Finansinspektionens beslut om ingripande mot företaget för
samma överträdelse.
Prövningstillstånd krävs vid överklagande till
kammarrätten.
15 § En sanktion får beslutas bara om
sanktionsföreläggandet har delgetts den fysiska personen inom
två år från överträdelsen.
Avgifter
16 § Företag av allmänt intresse ska med årliga avgifter
bekosta Finansinspektionens verksamhet. Finansinspektionen
får dessutom ta ut avgifter för prövning av ansökningar och
anmälningar enligt EU:s revisorsförordning.
Regeringen får meddela föreskrifter om de avgifter som avses
i första stycket.
Betalning av sanktionsavgift
17 § En sanktionsavgift ska betalas till Finansinspektionen
inom trettio dagar från det att avgörandet fick laga kraft
eller sanktionsföreläggandet godkändes eller inom den längre
tid som anges i beslutet eller föreläggandet.
Sanktionsavgiften tillfaller staten.
Verkställighet av beslut om sanktionsavgift
18 § Om en sanktionsavgift inte har betalats inom den tid som
anges i 17 §, får beslutet om avgift verkställas enligt
utsökningsbalken. Finansinspektionen ska då lämna den
obetalda avgiften för indrivning. Bestämmelser om indrivning
finns i lagen (1993:891) om indrivning av statliga fordringar
m.m.
En sanktionsavgift som har påförts faller bort i den
utsträckning verkställighet inte har skett inom fem år från
det att beslutet fick laga kraft eller sanktionsföreläggandet
godkändes.
Överklagande
19 § Finansinspektionens beslut enligt denna lag får
överklagas till allmän förvaltningsdomstol. Ett beslut om
sanktionsföreläggande enligt 12 § får dock inte överklagas.
Prövningstillstånd krävs vid överklagande till kammarrätten.
Finansinspektionen får bestämma att ett beslut ska gälla
omedelbart.
Övergångsbestämmelser
2016:429
1. Denna lag träder i kraft den 17 juni 2016.
2. Lagen tillämpas inte på överträdelser som har skett före
ikraftträdandet.
2020:676
1. Denna lag träder i kraft den 1 januari 2021.
2. Äldre bestämmelser gäller dock fortfarande i fråga om
medlemsbanker som är registrerade i bankregistret den
31 december 2020 avseende det räkenskapsår som avslutas
närmast efter detta datum.